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中小型企业如何正确利用现金流量表进行财务分析
2018年05月02日 09:41    来源
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中小型企业普遍重视资产负债表和利润表的编制和分析而忽视现金流量表的编制和分析事实上现金流量表比资产负债表利润表更加客观直观一般来说企业经营活动的现金流量越大流速越快企业的财务基础越稳固?#35270;?#33021;力和变现能力越强抗风险能力越强利润与现金流相比投资者更关心现金流这是因为现金流的基础是收付实现制不会因会计标准的不同而有所区别现金流量表很少涉及确认问题报告现金流不涉及估计和分配等人为因素
对于中小型企业特别是新成立的企业来说现金流就是一?#23567;?#22914;果现金周转得好企业就能存活利润就是水到渠成的事相反如果一味关注利润过多的库存和应收账款会耗尽现金利润最终只能留在报表里中小型企业进行财务分析时要在关注利润表的同时结合现金流量表正确把握利润与经营性现金净流量的比较分析
运用现金流量表还可以分析企业偿债能力有较强偿债能力的企业才能筹集到更多资金为投资者带来更多利润并可避免因流动资金不足而发生财务危机中小型企业的债务很大程度上需要由经营活动产生的现金净流量来偿还借新债还旧债既有风险又难于操作投资活动又不能保障现金净流量的?#20013;?#22686;?#21360;?#36825;就要求中小型企业能够准确评价公司偿还本期到期债务的能力?#30784;?#29616;金到期债务比率分析
现金到期债务比率为经营活动现金流量净额除?#21592;?#26399;到期债务额的商在公式中使用经营活动现金流量净额可以排除借款偿还债务专门衡量通过经营创造资金独立偿还债务的能力本期到期债务则指本期到期的长期债务和本期应付?#26412;n?#36825;两种债务不能保障有继起的长期债务和应付?#26412;?#25509;续需要依靠经营现金净流入偿还该比?#35797;?#39640;说明企业偿债能力越好企业?#20013;?#32463;营和再举债能力也就越高

更新?#23454;?#36130;会资讯更实用的会计实操更好玩的互动问答请立即关注新华会计网官方微信

 

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