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中审华会计所年报审计违规与注会被警示
2019年01月10日 18:10    来源新浪财经
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原标题中审华会计所执业的年报审计项目违规 与注会被警示

新浪财经讯1月10日中审华会计师事务所特殊普通合伙因所执业的年报审计项目存多项违规行为中审华会计师事务所及签字注册会计师一同被湖北证监局采取出具警示函的监管措施

依据中华人民共和国证券法有关规定湖北证监局对中审华会计师事务所特殊普通合伙执业的湖北稻花香酒业股份有限公司以下简称稻花香酒业2017年年报审计项目进行了检查经查发现中审华会计师事务所特殊普通合伙张利李永山存在以下问题

一利用管理层的专家工作程序缺失被审计对象稻花香酒业子公司宜昌三?#35838;?#27969;园有限公司2017年年末投资性房地产余额占总资产比例较高累计评估增值金额较大2017年公允价?#24403;?#21160;收益占当期利润比重较大审计项目组获取的主要审计证据是2017年期末由中证房地产评估造价集团有限公司公司聘请出具房地产咨询估价报告但未见审计项目组评估利用管理层的专家工作相关程序如评估估价?#25163;ʡ?#19987;?#19994;?#32988;?#25991;?#21147;独立性?#21462;?#19978;述情形不符合中国注册会计师审计准则第1301号审计证据第十二条有关规定

二未对预付账款错报实施相关审计程序发行债券相关咨询费在子公司宜昌德市物质贸易有限公司预付账款核算并摊销?#23548;?#24212;按3年受益期在长期待摊费用中进行核算审计项目组发现咨询?#35757;?#19978;述情况?#20197;?#27491;常摊销但在超过重要性水平的情况下未将该预付账款错报作为审计调整事项上述情形不符合中国注册会计师审计准则第1251号评价审计过程中识别出的错报第十二条有关规定

三未对应收款项坏账准备会计估计变更实施相关审计程序公司2016年年报将非合并关联?#25509;?#25910;款项直接认定为无风险组合不计提坏账准备2017年年报改为直接按账龄法计提坏账准备但公司报表附注未予以披露未见审计项目组实施相关审计程序以确定会计估计是否一贯运用等情况上述情形不符合中国注册会计师审计准则第1321号审计会计估计包括公允价值会计估计和相关披露第十七条有关规定

四有关评价投资性房地产会计政策的审计程序存在缺陷公司2017年年报披露投资性房地产的确认与计价政策为成本法但?#23548;?#25353;公允价值计量公司2014年起将投资性房地产以公允价值进行核算且对公司的净资产和净利润累计影响较大但审计机构未实施相关程序未发现上述会计报表附注会计政策披露错误的问题上述情形不符合中国注册会计师审计准则第1211号通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险第十四条有关规定

五相关银行存款账户未函证且审计底稿部?#36136;?#25454;不准确一是审计项目组未对母公司2017年末中信银行宜昌?#20013;形?#21495;5102账户浦发银行宜昌?#20013;形?#21495;0356账户和包商银行呼和浩特?#20013;形?#21495;2179账户等进行函证也未见相关审计说明二是发现银行存款其他货?#26131;式w?#20989;证结果汇总表对部分已函证账户未登记发函回函日期和确认金额等数据?#19968;?#24635;表纪录的回函确认金额存在统计错误上述情形不符合中国注册会计师审计准则第1312号函证第十二条中国注册会计师审准则第1131号审计工作底稿第十条有关规定

六固定资产折?#19978;?#20851;审计程序缺失公司预付普瑞特机械制造股份有限公司2000万元用于加工制造自用的酿酒罐固定资产长期在预付账款挂账截至2017年末已耗资1757.27万元加工制造酿酒罐公司于2011年已开始陆续验收因建造方一直未开具发票且未办理结算公司一直未作转固等相关账务处理导致?#37202;?#23569;计固定资产2017年以前年度少计折旧2017年?#37202;?#23569;计折旧审计项目组未实施相关程序未发现上述未及时转固导致的问题上述情形不符合中国注册会计师审计准则第1301号审计证据第十条有关规定

七审计底稿不准确或缺失一是母公?#37202;?#20182;应收款?#23548;?#21457;函金额与函证汇总表金额不符二是未见销售与应收预收项目的函证汇总表等审计底稿上述情形不符合中国注册会计师审准则第1131号审计工作底稿第十条有关规定

湖北证监局认定中审华会计师事务所特殊普通合伙张利李永山的上述行为不符合中国注册会计师执业准则相关要求违反了公司债券发行与交易管理办法第七条的规定根据公司债券发行与交易管理办法第五十八条的规定决定对中审华会计师事务所特殊普通合伙及签字注册会计师张利李永山采取出具警示函的监管措施

更新?#23454;?#36130;会资讯更实用的会计实操更好玩的互动问答请立即关注新华会计网官方微信

 

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责任编辑海天一色张

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